تجزیه و تحلیل صورتهای مالی فرایندی است که اطلاعات مالی گذشته و حال یک بنگاه اقتصادی را به منظور ارزیابی وضعیت مالی،عملکرد،پیشبینی ریسک آتی و سوداوری بالقوه آن مورد بررسی قرار میدهد.
بدیهی است صورتهای مالی ابزار اصلی این تجزیه و تحلیل هستند.. یکی از مسائل مهم در تجزیه و تحلیل صورتهای مالی و نتایج حاصل از آن،تنوع و فراوانی علاقهها،نیازها و خواستهای اطلاعاتی استفادهکنندگان از نتایج تجزیه و تحلیلهای انجام شده است.
به عنوان مثال اولین و عمدهترین فاکتور موردنظر سپردهگذاران و دارندگان انواع حسابها در بانکها،حصول اطمینان از امنیت سپردهها و عدم سوخت آن در نتیجه ورشکستگی بانک است.لذا اینگونه اشخاص خواهان وجود نقدینگی بیشتر و نسبت سرمایه به دارایی بالاتر در بانک هستند.در مقابل، سهامداران بانکها نیز میل به حد اکثر رساندن بازده سرمایهگذاری خود دارند و ازاینرو ترجیح میدهند که مبلغ کمتری را در بانک سرمایهگذاری کنند.بنابراین مدیران بانکها با دو خواسته متفاوت مواجه هستند که با هم در تضاد میباشند.به بیان دیگر مدیران باید امنیت سپردهها را تضمین کنند و در عینحال بازده سرمایهگذاری سهامداران را به حد اکثر برسانند.
البته در اینجا لازم است به قوانین و مقرراتی نیز که بانکها موظف به انجام عملیات خود در چارچوب آن میباشند،توجه خاصی مبذول نمود. بدیهی است ارزیابی نحوه عمل مدیریت در نیل به هدفهای پیشگفته نیز در بررسی وضعیت مالی و نتایج عملیات بانکها و از طریق انجام تجزیه و تحلیلهای لازم،انجام خواهد شد. بانکهای ورشکسته عموما دارای نسبتهای بالای اعتبارات اعطایی به سپردههای دریافتی و نسبتهای پایین سرمایه به دارایی هستند.همچنین سوداوری و نقدینگی اینگونه بانکها در سطح پایین قرار دارد.اگرچه یک یا چند عامل پیشگفته ضرورتا بیانگر این نیست که بانکی در حال ورشکستگی است لیکن میتواند به عنوان یک شاخص با ارزش در ارزیابی عملکرد بانک و پیشبینی وضعیت آتی آن استفاده شود.
فهرست
نسبتهای مالی و تجزیه و تحلیل صورتهای مالی بانکها
صورتهای مالی به عنوان ابزار اصلی تجزیه و تحلیل
تجزیه و تحلیل ترازنامه
نسبت اعتبارات اعطایی به سپردههای دریافتی
نسبت سرمایه به دارایی
نسبت کفایت سرمایه
نسبت اهرمی
ذخیره مطالبات مشکوک الوصول
اموال و تجهیزات
ترکیب سپردهها
رشد سپردهها
سرمایهگذاری در اوراق بهادار و قرضه
درصد داراییهای سوداور
تجزیه و تحلیل صورتحساب سود و زیان
بازده میانگین داراییهای سوداور
نرخ سود پرداخت شده به سپردهها
تجزیه و تحلیل حاشیه سود
نسبت سود خالص به میانگین داراییهای سوداور
نسبت سود خالص به میانگین حقوق صاحبان سهام
هزینه های پرسنلی
سود (زیان) غیر عملیاتی غیر مستمر
تجزیه و تحلیلهای نرخ و حجم
تجزیه و تحلیل صورت سود (زیان) انباشته
برچسب ها:
پرژه حسابداری پروژه بانک صادرات تجزیه تحلیل صورت های مالی پروژه صورت های مالی